投诉会员

如果您认为您的 CA 违反了他们的专业或道德标准,该怎么办

简单来说

  • 如果您无法解决 CA 的问题,可以将投诉上报给我们进行调查。
  • 投诉可由专业行为委员会、纪律审裁处和上诉审裁处/委员会处理。
  • 作为专业协会,我们的管辖范围仅限于调查违反道德、标准、规则和章程的行为。

我们认真对待所有投诉

我们致力于确保会员达到领先会计专业人士所期望的最高专业水平和绩效标准。

这是向公众灌输对特许会计师和行业的专业知识、专业精神和诚信的信心的重要组成部分。

如果任何成员以不可接受的方式行事并威胁到职业声誉,他们将受到我们的纪律处分。如果您遇到任何问题,请告诉我们 可能具有这种性质的行为。

投诉和纪律处分程序

  • 流程概览

    任何投诉或纪律事项均由专业行为委员会(“PCC”)、纪律审裁处和上诉审裁处/委员会处理。

    他们的权力和程序如下:

    • 附则和专业行为规范
    • 1996 年新西兰特许会计师协会法案(“NZICA 法案”)和 NZICA 规则(适用于对新西兰居民会员的投诉)。

    PCC 调查投诉以决定是否应将其提交给纪律审裁处。它还可以对成员发出制裁并做出费用和宣传决定。

    PCC 的初步调查是书面形式,但也可以要求成员亲自出席讨论投诉。也可以邀请投诉人。

    纪律审裁处和上诉审裁处/委员会的听证会是正式程序。在纪律审裁处,PCC 负责对成员提出诉讼。成员或 PCC 都可以向上诉法庭/委员会对纪律法庭的决定提出上诉。在这两个论坛中,会员都有权获得法律代表。

    PCC 也有法律代表。听证会公开进行,决定可以公布。

    当投诉未提交纪律审裁处时,会员和投诉人可要求投诉复审员进行复审。审查员将查看 PCC 遵循的流程,并根据当时掌握的信息评估其决定。审查员将向双方报告其调查结果。它可能会告诉 PCC 重新考虑其决定或提出建议。审查员是独立于纪律机构和 CA ANZ 的律师。

    所有纪律机构都必须遵守自然正义和程序公平的规则,确保遵循公平的程序。

  • 我们的管辖权

    我们调查违反道德、标准、规则和附则的行为。作为纪律管辖区,可用的结果与成员的成员资格和地位有关。

    由于每个国家/地区的法定监管框架不同(见下文),根据成员居住地的不同,管辖权略有不同。然而,调查和纪律处分程序基本相同。

    纪律机构没有法院的权力,不能下令损害赔偿、赔偿或作出刑事调查。他们也不能干预或推翻其他监管机构的法院命令或决定。

    特许会计师 ANZ 没有忠诚基金。需要有关民事补救措施建议的投诉人应寻求独立的法律建议。在某些情况下,将此事提交给其他机构(例如警察或其他法定监管机构)也可能是合适的。

    我们不会调查以下投诉:

    • 匿名的
    • 轻浮
    • 无理取闹的
    • 滥用程序
    • 缺乏实质内容、含糊不清、不准确或没有证据支持
    • 与历史问题相关的不再实用调查
    • 性质不足以保证推荐给成员
    • 能够通过转介到替代论坛来解决,并且发生这种情况是合理的

    费用纠纷

    我们不会调查不违反道德要求的费用纠纷。

    关于账簿和记录的所有权/占有的投诉

    虽然我们可以调查有关账簿和记录的所有权或占有的投诉,但与法院不同,我们无权强制要求归还文件。

    其他监管机构、政府机构、法定机构或法院同时进行的调查

    如果其他监管机构或机构与 PCC 同时考虑成员的行为,我们的调查可能会停止,直到完成。如果法院、仲裁庭或其他监管机构作出任何不利调查结果,则应将此事提交 PCC 审议,因为不利调查结果可能违反道德标准。

  • 我们的标准

    道德守则包含我们的道德要求,旨在就可接受的职业行为的最低标准为会员提供明确的指导。未提及特定行为的事实并不意味着它们不是预期的。成员应在精神上遵守准则,而不仅仅是口头上。该守则适用于所有成员,无论其所属部门、行业或成员阶段如何。

    道德守则由三部分构成:基本原则、公共实践成员和商业成员。

    所有成员必须遵守基本原则

    • 正直
    • 客观性
    • 专业能力和应有的关注
    • 保密
    • 职业行为

    成员还应遵守附则、条例、NZICA 法案和规则(仅限新西兰居民成员)以及适用的技术和专业标准,例如财务报告或保证标准。会员手册中提供了所有适用标准的副本。

    会员手册

    我们的会员遵守所有标准、道德和法规。

  • 针对澳大利亚或海外的投诉

    在澳大利亚和国外(新西兰除外)运营的会员的投诉流程受 CA ANZ 附则和专业行为条例管辖。

    可以下载有关澳大利亚纪律机构所遵循程序的更多信息。

    更多信息

    下载投诉人和会员的信息表。

    投诉人须知 会员信息

    投诉

    要进行投诉,请下载并填写 CA ANZ 投诉表并将您的投诉发送给我们。

    下载表格 提交表格

    居住在澳大利亚的会员

    在澳大利亚,会计师执行的一些工作也受其他具有主要管辖权的机构的监管。这些包括:

    • 澳大利亚证券和投资委员会 (ASIC) 如果您对注册公司审计师、自我管理养老金 (SMSF) 审计师、清算人、接管人、管理人、澳大利亚金融服务执照持有人 (AFSL) 持有人或其授权代表的活动有投诉、问题或疑虑,您应该联系 ASIC . ASIC 还运营在线专业登记册,您可以在其中检查您所接触的专业人士是否是 获得适当许可.
    • 澳大利亚金融安全局 (AFSA) 如果您对注册受托人根据 1966 年破产法 (Cth) 管理 X 部分安排的活动有任何投诉、问题或疑虑,您应该联系 AFSA。
    • 税务从业者委员会 (TPB) 如果您的投诉或疑虑与注册税务代理提供的税务服务有关,您可以联系 TPB。
  • 新西兰投诉

    在新西兰居住或执业的 CA ANZ 成员受新西兰特许会计师协会 (NZICA) 根据 1996 年新西兰特许会计师协会法案(NZICA 法案)和 NZICA 规则和道德准则监管。

    因此,如果 NZICA 对在新西兰居住或执业的成员有管辖权(根据附例 40 并受附则 41 和NZICA 规则 3)。

    CA ANZ 和 NZICA 纪律机构的决定具有相互影响,并构成成员在两个司法管辖区的纪律记录的一部分(根据附则 41 和 NZICA 规则 13.94 和 13.95)。 CA ANZ 无需对 NZICA 处罚的同一事项进行单独的纪律处分程序,反之亦然。

    在新西兰,NZICA 拥有主要的纪律管辖权来考虑对会员和一些 NZICA 认可或许可的非会员向公众提供会计服务的投诉,包括:

    • 根据 2011 年《审计师管理法》认可的持牌审计师
    • 根据 2013 年财务报告法认可的合格审计师
    • 根据《2019 年破产从业者条例法》获得许可的破产从业者
    • 根据 2013 年财务报告法认可的合格法定会计师
    • 会员提供税务建议并持有税务代理。也可以向税务局投诉税务代理
    • 根据 NZICA 规则认可的非会员校长

    有关新西兰纪律机构遵循的程序的详细信息是 可以在这里下载.

    关于破产从业人员的投诉

    要检查从业者是当前还是过去的有执照的破产从业者,请检查 破产从业人员登记册.

    如果您想对在 2020 年 9 月 1 日之前可能是 CA ANZ 认可的破产从业者但不是特许会计师且不在上述登记册上的从业者提出投诉,请 联系我们.

    关于持牌核数师的投诉

    要检查审计师是当前还是过去的持牌审计师,请检查持牌审计师 审核员注册.

    投诉

    要提出投诉,请下载并填写 NZICA 投诉表,然后通过电子邮件或邮寄至新西兰特许会计师协会的专业行为和投诉部门,邮政信箱 1132,新西兰惠灵顿 6142 将其提交给我们。

    下载投诉表 提交表格
  • 在提出投诉之前

    许多投诉源于误解或缺乏沟通。如果可能,直接以书面形式向会员提出您的疑虑,看看您是否可以达成某种解决方案。公共实践中的成员必须有适当处理投诉的政策和程序。当您联系会员时,解释您不满意的原因,并给他们机会解释和/或提出解决方案。

    如果调查结果表明投诉完全或部分合理,会员或公司应考虑采取适当措施解决投诉。这可能包括纠正错误、道歉、提供信息或减少/退还费用的额外工作。

    更多信息

    如需更多信息,请参阅我们的争议解决工具包。

    争议解决工具包
  • 投诉

    如果您无法解决问题,对会员的回应不满意,或者是应直接提请我们注意的严重问题,您应该向 PCC 投诉。请填写与会员居住的司法管辖区相关的投诉表(见上文部分)。您必须使用我们的表格,但是如果您需要更多空间,您可以附加其他页面。

    表格包含重要的同意和声明。这些必须在任何调查开始之前完成并签署。 PCC 不调查匿名投诉。

    以清晰、合乎逻辑且易于遵循的方式解释您的投诉。事件时间表可能会有所帮助。 PCC 将希望了解您对该会员行为的详细担忧、该行为发生的时间以及您拥有的支持您投诉的任何证据。如果您的投诉涉及多个成员,请解释您对每个成员的具体担忧。

    附上任何支持文件或证据,例如:

    • 与会员的聘书或其他协议
    • 显示您对所提供的工作或服务的担忧的文件
    • 相关信函

    更多信息

    如需更多信息,请参阅我们的投诉处理政策。

    下载政策
  • 处理投诉

    初步审查

    • 对投诉的初步审查确定是否有调查管辖权以及是否需要投诉人提供任何进一步信息。
    • 如果 PCC 决定不调查投诉,则会告知投诉人。

    调查

    • 如果 PCC 能够进行调查,则会将投诉副本发送给会员以供回复。
    • 成员通常有 14 天的时间做出回应并提供所要求的任何进一步信息。如果需要更多时间,他们应该尽快寻求延期。
    • 会员的回复将发送给投诉人以征求意见,会员拥有最终答复权。这将一直持续,直到有足够的信息来做出关于投诉的决定。
    • 在一些严重或复杂的案件中,PCC 可以指定一名专家调查员。会员有义务配合调查并提供他们要求的任何信息或文件。

    PCC 对投诉的考虑

    • 一旦从各方获得足够的信息,PCC 将予以考虑。
    • 如果需要更多信息,PCC 可能会寻求更多信息,包括与会员和可能的投诉人进行面对面的会谈。
    • PCC 拥有一系列制裁和权力。这些将在下面的可能结果中讨论。
    • 在做出决定后的 21 天内,将 PCC 的决定通知各方。

    调查需要多长时间?

    • 调查通常需要 4-9 个月。如果事情复杂或者从当事人那里获取相关信息有延迟,可能需要更长的时间。
    • 提交给纪律审裁处的投诉大约需要 12 个月才能完成。
  • 面对面的会议

    如果 PCC 认为需要与各方就问题进行更详细的调查或讨论(称为案例会议),将与成员(可能还有投诉人)会面。

    成员将被要求出席,在某些情况下,投诉人可能会被邀请出席会议以参与讨论。会议不向公众开放,除投诉的直接当事人外,证人不参加。当事人可以带一名支持人员,例如他们的同事或合作伙伴。但是,未经 PCC 批准,支持人员不能发言。这包括作为支持人员出席的任何律师。

    在会议之前,各方将收到一份 PCC 希望重点讨论的问题清单。会议通常需要大约 90 分钟。

    讨论完成后,各方将离开会议,以便 PCC 可以私下做出决定。如果 PCC 能够在当天做出决定,各方将被带回会议听取决定。

    在这些会议上,PCC 可以通过同意对成员进行制裁。在这种情况下,PCC 将与成员讨论它打算实施的制裁。如果会员同意,制裁将记入其会员记录,投诉将结束。如果会员不同意,投诉将自动提交给纪律审裁处。在同意以这种方式接受任何制裁之前,会员有机会获得独立的法律建议。

    有关 PCC 可以施加的制裁类型的更多信息,请参见下文有关可能结果的信息。

  • 纪律审裁处

    如果将投诉提交给纪律审裁处,则该成员将收到有关待审理事项的通知。 PCC 有责任根据可能性的平衡证明对该成员不利的案件。证据来自 PCC 的调查,其中可能包括传唤证人提供有关投诉的证据。这可能包括投诉人,但在某些情况下会传唤专家证人或其他事实证人。

    成员还可以提出辩护证据、传唤证人并向审裁处提交陈词。他们也有权并被鼓励获得法律代表。尽管成员没有代理他们的律师这一事实并不能阻止听证会的进行。

    纪律审裁处听证会公开举行,裁决通常会公布成员的姓名和所在地。仅在特殊情况下才允许禁止名称。裁决通常发布在网站、Acuity 和仲裁庭确定的任何其他地方,例如当地报纸或致客户的信函。

    听证会结束后,成员和投诉人将收到一份关于决定的书面通知,包括所施加的任何制裁和决定的原因。

    纪律审裁处可能考虑的其他事项包括申请:

    • 在 PCC 看来,该成员对公众构成直接风险的临时停职
    • 如果会员已从会员名册中删除,则重新接纳为会员。

    澳大利亚和世界其他地区

    了解更多有关纪律审裁处听证程序的信息。

    新西兰

    了解有关 NZICA 纪律法庭听证会程序的更多信息。

    纪律审裁处程序 成本和费用的练习笔记
  • 可能的结果

    PCC

    PCC 可以对投诉做出以下决定:

    • 不采取进一步行动
    • 向会员发出专业提醒
    • 小心会员
    • 召开案例会议
    • 将投诉转交纪律审裁处聆讯或申请暂时停职
    • 延期投诉以获取更多信息
    • 要求会员支付费用
    • 经会员同意,提供制裁以列入会员记录,包括:
    • 要求进行质量或实践或其他审查

    PCC 还可以在征得会员同意的情况下提供制裁以列入会员记录,包括:

    • 被训斥或严厉训斥
    • 交罚款
    • 支付费用
    • 完成专业发展或聘请顾问或顾问
    • 公布决定

    纪律审裁处和上诉审裁处/委员会

    纪律审裁处可以作出的决定包括:

    • 将会员从会员名册中删除
    • 暂停会员长达五年
    • 施加罚款
    • 取消或暂停公共执业证书
    • 要求对会员的行为进行调查或审查
    • 要求会员完成专业发展或聘请顾问或顾问
    • 谴责成员
    • 要求会员支付费用
    • 取消、暂停或更改根据《审计员管理法》颁发的审计许可证(仅限新西兰)

    上诉法庭/理事会可以更改或撤销纪律法庭的任何决定,包括与责任、制裁、费用和宣传有关的决定。

    结果范围的全部细节在附则和 NZICA 规则中列出。

    承诺书

    所有三个纪律机构都可以寻求和接受成员的书面承诺,以采取或不采取任何行动。

    更多信息

    结果范围的全部细节在附则和 NZICA 规则中列出。

    了解更多
  • 审查决定

    投诉审查员

    成员或投诉人对 PCC 处理投诉的方式或其决定不满意,可以向作为独立律师的投诉审查员投诉。

    无法复审将申诉提交纪律审裁处的决定。

    如果审查员认为投诉轻率或无理取闹、出于恶意或未按照附则或 NZICA 规则的要求提出,则审查员可以决定不审查该投诉。审查员只能向 PCC 提出有关决定和做出决定所遵循的程序的建议。审查员可以指示 PCC 重新考虑其决定,并在他们认为合适的情况下提出建议。决定也会报告给专业行为监督委员会或新西兰监管委员会。

    更多信息

    下载以下内容,了解有关每个司法管辖区的投诉审查员的更多信息。

    澳大利亚和世界其他地区的居民新西兰居民

    对纪律审裁处的决定提出上诉

    如果成员或 PCC 对纪律审裁处遵循的程序或其决定不满意,可以向上诉审裁处/委员会提出申请。投诉人不能对纪律审裁处的决定提出上诉。

    上诉法庭/理事会有权更改或撤销纪律法庭的决定。诉讼程序是公开审理的,并且推定决定已公布。

    澳大利亚流程

    下载以下有关如何上诉和澳大利亚上诉程序的信息,包括提出上诉的时间表。

    上诉指南 上诉表格

    新西兰流程

    下载以下有关如何上诉和新西兰上诉程序的信息,包括提出上诉的时间表。

    上诉表格 上诉指南

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